El sistema federal de impuestos sobre la renta de EE. UU. está diseñado para que, a medida que gane más, una porción mayor de sus ingresos esté gravada con tasas más altas. Esto no significa que todo su dinero esté gravado en el nivel más alto; en cambio, los ingresos se gravan en niveles. Estos niveles, conocidos como tramos impositivos, se actualizan anualmente para tener en cuenta la inflación y, a veces, los cambios legislativos. Comprender cómo funcionan es crucial para una planificación fiscal eficaz.
Cómo funcionan los tramos impositivos: un sistema escalonado
Estados Unidos opera un sistema fiscal progresivo. Esto significa que diferentes partes de sus ingresos se clasifican en diferentes tramos impositivos. Por ejemplo, si gana $75,000, parte de ese ingreso puede estar sujeto a impuestos del 10%, parte del 12% y el resto del 22%. Sólo la parte de sus ingresos que excede un cierto umbral ingresa al siguiente grupo.
Tasa impositiva marginal versus efectiva: Estos términos a menudo se confunden. La tasa marginal es la tasa impositiva sobre el último dólar ganado. La tasa efectiva es el impuesto promedio que paga sobre todos sus ingresos, considerando tramos más bajos y deducciones. La tasa efectiva casi siempre es más baja que la tasa marginal más alta.
Tramos impositivos de 2026: descripción general
Los siguientes corchetes se aplican a los ingresos obtenidos en 2025, presentados en 2026. Estos números están sujetos a cambios según la legislación, pero están actualizados a finales de 2024.
| Estado civil para efectos de la declaración | Rango de ingresos | Tasa impositiva |
|---|---|---|
| Soltero | $0 – $11,600 | 10% |
| Soltero | $11,601 – $47,150 | 12% |
| Soltero | $47,151 – $100,525 | 22% |
| Soltero | $100,526 – $191,950 | 24% |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $0 – $23,200 | 10% |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $23,201 – $94,300 | 12% |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $94,301 – $201,050 | 22% |
Estos umbrales y tasas son actualizados anualmente por el IRS.
Cálculo de la renta imponible
Su obligación tributaria no se basa en sus ingresos brutos. Se basa en sus ingresos sujetos a impuestos. Esto se calcula restando las deducciones de su ingreso bruto.
Deducciones: La más común es la deducción estándar, un monto fijo que varía según el estado civil para efectos de la declaración. Si tiene gastos elegibles (intereses hipotecarios, donaciones caritativas, etc.), puede detallarlos.
Ejemplo: Un declarante soltero con $65,000 en ingresos brutos y una deducción estándar de $14,600 solo pagará impuestos sobre $50,400.
Escenarios fiscales del mundo real
Consideremos dos ejemplos:
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Declarante soltero de ingresos medios ($75,000 brutos): Después de las deducciones estándar, su ingreso imponible es de $60,400. Si bien la tasa marginal máxima puede ser del 22%, la tasa impositiva efectiva será de alrededor del 14%, con un impuesto estimado adeudado de aproximadamente $8,500.
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Declarante de ingresos más altos ($180,000 brutos): Con deducciones, su ingreso imponible es de $165,400. La tasa marginal puede ser del 24%, pero la tasa efectiva estará más cerca del 19%, con un impuesto estimado adeudado en alrededor de $31,500.
Estrategias de planificación fiscal
Para minimizar su carga fiscal:
- Maximizar las contribuciones para la jubilación: las contribuciones al 401(k) y a la IRA reducen los ingresos sujetos a impuestos.
- Contribuciones a la HSA: Las cuentas de ahorro para la salud ofrecen ventajas fiscales triples.
- Momento estratégico: Si es posible, diferir los ingresos a los años de menores ingresos.
- Reclamar todos los créditos: Asegúrese de reclamar créditos fiscales elegibles.
Por qué cambian los tramos impositivos
Los tramos impositivos se ajustan anualmente para evitar un desplazamiento de los tramos, donde la inflación empuja a los contribuyentes a tramos más altos incluso si su poder adquisitivo no ha aumentado. La legislación también puede alterar los tramos impositivos. Además, las deducciones estándar aumentan para seguir el ritmo del aumento del coste de vida.
En conclusión, el sistema tributario estadounidense es progresivo, lo que significa que los ingresos se gravan en niveles. Comprender estos niveles y cómo se calcula la renta imponible es vital para una planificación financiera eficaz. Al maximizar las deducciones y contribuciones, potencialmente puede reducir su obligación tributaria sin dejar de cumplir con la ley.
