Le système fiscal fédéral américain est conçu de telle sorte que, à mesure que vous gagnez plus, une partie plus élevée de votre revenu est imposée à des taux plus élevés. Cela ne signifie pas que tout votre argent est imposé à la tranche la plus élevée ; au lieu de cela, les revenus sont imposés par niveaux. Ces niveaux, appelés tranches d’imposition, sont mis à jour chaque année pour tenir compte de l’inflation et parfois des modifications législatives. Comprendre leur fonctionnement est essentiel pour une planification fiscale efficace.
Comment fonctionnent les tranches d’imposition : un système à plusieurs niveaux
Les États-Unis appliquent un système fiscal progressif. Cela signifie que différentes parties de vos revenus relèvent de différentes tranches d’imposition. Par exemple, si vous gagnez 75 000 $, une partie de ce revenu peut être imposée à 10 %, une autre à 12 % et le reste à 22 %. Seule la partie de vos revenus dépassant un certain seuil entre dans la tranche suivante.
Taux d’imposition marginal et effectif : Ces termes sont souvent confondus. Le taux marginal est le taux d’imposition sur votre dernier dollar gagné. Le taux effectif est l’impôt moyen que vous payez sur l’ensemble de vos revenus, en tenant compte des tranches inférieures et des déductions. Le taux effectif est presque toujours inférieur à votre taux marginal le plus élevé.
Tranches d’imposition 2026 : un aperçu
Les tranches suivantes s’appliquent aux revenus gagnés en 2025, déposés en 2026. Ces chiffres sont susceptibles de changer en fonction de la législation mais sont à jour à la fin de 2024.
| Statut de dépôt | Fourchette de revenu | Taux d’imposition |
|---|---|---|
| Célibataire | 0 $ – 11 600 $ | 10% |
| Célibataire | 11 601 $ – 47 150 $ | 12% |
| Célibataire | 47 151 $ – 100 525 $ | 22% |
| Célibataire | 100 526 $ – 191 950 $ | 24% |
| Marié Dépôt Conjointement | 0 $ – 23 200 $ | 10% |
| Marié Dépôt Conjointement | 23 201 $ – 94 300 $ | 12% |
| Marié Dépôt Conjointement | 94 301 $ – 201 050 $ | 22% |
Ces seuils et taux sont mis à jour chaque année par l’IRS.
Calcul du revenu imposable
Votre obligation fiscale n’est pas basée sur votre revenu brut. C’est basé sur votre revenu imposable. Ceci est calculé en soustrayant les déductions de votre revenu brut.
Déductions : La plus courante est la déduction standard, un montant fixe qui varie selon le statut de dépôt. Si vous avez des dépenses admissibles (intérêts hypothécaires, dons de bienfaisance, etc.), vous pouvez plutôt les détailler.
Exemple : Un déclarant unique avec un revenu brut de 65 000 $ et une déduction forfaitaire de 14 600 $ ne paiera d’impôts que sur 50 400 $.
Scénarios fiscaux réels
Prenons deux exemples :
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Déclarant unique à revenu intermédiaire (75 000 $ brut) : Après déductions forfaitaires, leur revenu imposable est de 60 400 $. Bien que le taux marginal le plus élevé puisse être de 22 %, le taux d’imposition effectif sera d’environ 14 %, avec un impôt dû estimé à environ 8 500 $.
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Déclarant à revenu élevé (180 000 $ bruts) : Avec déductions, leur revenu imposable est de 165 400 $. Le taux marginal peut être de 24 %, mais le taux effectif sera plus proche de 19 %, avec un impôt dû estimé à environ 31 500 $.
Stratégies de planification fiscale
Pour minimiser votre fardeau fiscal :
- Maximisez les cotisations de retraite : Les cotisations 401(k) et IRA réduisent le revenu imposable.
- Cotisations HSA : Les comptes d’épargne santé offrent un triple avantage fiscal.
- Calendrier stratégique : Si possible, reportez les revenus aux années à faible revenu.
- Réclamez tous les crédits : Assurez-vous de réclamer les crédits d’impôt éligibles.
Pourquoi les tranches d’imposition changent
Les tranches d’imposition sont ajustées chaque année pour éviter une * dérive des tranches d’imposition *, où l’inflation pousse les contribuables vers des tranches plus élevées même si leur pouvoir d’achat n’a pas augmenté. La législation peut également modifier les tranches d’imposition. De plus, les déductions forfaitaires sont augmentées pour suivre le rythme de la hausse du coût de la vie.
En conclusion, le système fiscal américain est progressif, ce qui signifie que les revenus sont imposés par paliers. Comprendre ces niveaux et la manière dont le revenu imposable est calculé est essentiel pour une planification financière efficace. En maximisant les déductions et les cotisations, vous pouvez potentiellement réduire votre obligation fiscale tout en respectant la loi.
