Налоговая система США построена таким образом, что по мере увеличения вашего дохода, большая часть вашего дохода облагается по более высоким ставкам. Это не значит, что все ваши деньги облагаются по самой высокой ставке; вместо этого доход облагается по уровням. Эти уровни, известные как налоговые диапазоны, ежегодно обновляются с учетом инфляции и иногда законодательных изменений. Понимание того, как они работают, имеет решающее значение для эффективного налогового планирования.
Как работают налоговые диапазоны: Многоуровневая система
В США действует прогрессивная налоговая система. Это означает, что разные части вашего дохода попадают в разные налоговые диапазоны. Например, если вы зарабатываете 75 000 долларов, часть этого дохода может облагаться налогом по ставке 10%, часть — по ставке 12%, а остаток — по ставке 22%. Только та часть вашего дохода, которая превышает определенный порог, переходит в следующий диапазон.
Маржинальная и эффективная налоговая ставка: Эти термины часто путают. Маржинальная ставка — это ставка налога на ваш последний заработанный доллар. Эффективная ставка — это средний налог, который вы платите со всего вашего дохода, учитывая более низкие диапазоны и вычеты. Эффективная ставка почти всегда ниже вашей наивысшей маржинальной ставки.
Налоговые диапазоны 2026 года: Обзор
Следующие диапазоны применяются к доходу, полученному в 2025 году и поданному в 2026 году. Эти цифры могут измениться в соответствии с законодательством, но они актуальны на конец 2024 года.
| Статус подачи | Диапазон дохода | Налоговая ставка |
|---|---|---|
| Одинокий | 0 – 11 600 долларов | 10% |
| Одинокий | 11 601 – 47 150 долларов | 12% |
| Одинокий | 47 151 – 100 525 долларов | 22% |
| Одинокий | 100 526 – 191 950 долларов | 24% |
| Совместно подающий | 0 – 23 200 долларов | 10% |
| Совместно подающий | 23 201 – 94 300 долларов | 12% |
| Совместно подающий | 94 301 – 201 050 долларов | 22% |
Эти пороги и ставки ежегодно обновляются IRS (Налоговое управление США).
Расчет налогооблагаемого дохода
Ваша налоговая обязанность основана не на вашем валовом доходе. Она основана на вашем налогооблагаемом доходе. Он рассчитывается путем вычитания вычетов из вашего валового дохода.
Вычеты: Наиболее распространенным является стандартный вычет, фиксированная сумма, которая варьируется в зависимости от статуса подачи. Если у вас есть право на расходы (процентные платежи по ипотеке, благотворительные пожертвования и т. д.), вы можете вместо этого использовать детализированный вычет.
Пример: Одинокий налогоплательщик с валовым доходом в размере 65 000 долларов и стандартным вычетом в размере 14 600 долларов будет платить налоги только с 50 400 долларов.
Реальные налоговые сценарии
Рассмотрим два примера:
-
Налогоплательщик-одиночка со средним доходом (75 000 долларов валового дохода): После стандартных вычетов их налогооблагаемый доход составляет 60 400 долларов. Хотя самая высокая маржинальная ставка может составлять 22%, эффективная налоговая ставка составит около 14%, при этом расчетный налог составит примерно 8 500 долларов.
-
Налогоплательщик с высоким доходом (180 000 долларов валового дохода): С учетом вычетов их налогооблагаемый доход составляет 165 400 долларов. Маржинальная ставка может составлять 24%, но эффективная ставка будет ближе к 19%, при этом расчетный налог составит около 31 500 долларов.
Стратегии налогового планирования
Чтобы минимизировать налоговое бремя:
- Максимизируйте пенсионные взносы: Взносы в 401(k) и IRA уменьшают налогооблагаемый доход.
- Взносы в HSA: Медицинские сберегательные счета предлагают тройное налоговое преимущество.
- Стратегическое время: Если возможно, отложите доход на годы с более низкими доходами.
- Заявляйте обо всех кредитах: Убедитесь, что вы заявляете о праве на налоговые льготы.
Почему налоговые диапазоны меняются
Налоговые диапазоны ежегодно корректируются, чтобы предотвратить ползучесть налоговых диапазонов — когда инфляция переводит налогоплательщиков в более высокие диапазоны, даже если их покупательная способность не увеличилась. Законодательство также может изменить налоговые диапазоны. Кроме того, стандартные вычеты увеличиваются, чтобы соответствовать росту стоимости жизни.
В заключение, налоговая система США является прогрессивной, что означает, что доход облагается по уровням. Понимание этих уровней и того, как рассчитывается налогооблагаемый доход, имеет важное значение для эффективного финансового планирования. Максимизируя вычеты и взносы, вы потенциально можете снизить налоговую нагрузку, соблюдая при этом закон.
