Amerykański system podatkowy został zaprojektowany w taki sposób, że w miarę wzrostu Twoich dochodów większa część Twoich dochodów jest opodatkowana według wyższych stawek. Nie oznacza to, że wszystkie Twoje pieniądze są opodatkowane według najwyższej stawki; zamiast tego dochód jest opodatkowany warstwowo. Poziomy te, zwane przedziałami podatkowymi, są aktualizowane co roku w celu uwzględnienia inflacji, a czasami zmian legislacyjnych. Zrozumienie ich działania ma kluczowe znaczenie dla skutecznego planowania podatkowego.
Jak działają progi podatkowe: system wielopoziomowy
USA mają progresywny system podatkowy. Oznacza to, że różne części Twojego dochodu mieszczą się w różnych przedziałach podatkowych. Na przykład, jeśli zarabiasz 75 000 dolarów, część tego dochodu może być opodatkowana stawką 10%, część 12%, a reszta 22%. Do następnego przedziału przechodzi tylko część Twojego dochodu, która przekracza określony próg.
Karńcowa i efektywna stawka podatkowa: Terminy te są często mylone. Stawka krańcowa to stawka podatku od ostatniego zarobionego dolara. Stawka efektywna to średni podatek płacony od całego dochodu, z uwzględnieniem niższych progów i odliczeń. Efektywna stawka jest prawie zawsze niższa niż najwyższa stawka marży.
Przedziały podatkowe na rok 2026: przegląd
Poniższe przedziały dotyczą dochodów uzyskanych w 2025 r. i złożonych w 2026 r. Dane te mogą ulec zmianie ze względu na przepisy, ale są aktualne na koniec 2024 r.
| Status przesłania | Zakres dochodów | Stawka podatku |
|---|---|---|
| Samotny | 0 – 11 600 dolarów | 10% |
| Samotny | 11 601 dolarów – 47 150 dolarów | 12% |
| Samotny | 47 151 dolarów – 100 525 dolarów | 22% |
| Samotny | 100 526 dolarów – 191 950 dolarów | 24% |
| Współserwer | 0 dolarów – 23 200 dolarów | 10% |
| Współserwer | 23 201 dolarów – 94 300 dolarów | 12% |
| Współserwer | 94 301 dolarów – 201 050 dolarów | 22% |
Te progi i stawki są corocznie aktualizowane przez IRS.
Obliczanie dochodu podlegającego opodatkowaniu
Twoje zobowiązanie podatkowe nie jest oparte na Twoim brutto dochodzie. Opiera się na Twoim podlegającym opodatkowaniu dochodzie. Oblicza się go poprzez odjęcie odliczeń od dochodu brutto.
Odliczenia: Najbardziej powszechne jest odliczenie standardowe, kwota ryczałtowa, która różni się w zależności od statusu zgłoszenia. Jeśli kwalifikujesz się do pokrycia wydatków (spłata odsetek od kredytu hipotecznego, darowizny na cele charytatywne itp.), możesz zamiast tego skorzystać ze szczegółowego odliczenia.
Przykład: Pojedynczy podatnik z dochodem brutto w wysokości 65 000 USD i standardowym odliczeniem w wysokości 14 600 USD zapłaciłby podatek tylko od kwoty 50 400 USD.
Prawdziwe scenariusze podatkowe
Spójrzmy na dwa przykłady:
-
Pojedynczy podatnik o średnich dochodach (dochód brutto 75 000 USD): Po standardowych odliczeniach dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 60 400 USD. Podczas gdy najwyższa stawka krańcowa może wynosić 22%, efektywna stawka podatkowa wyniesie około 14%, a szacunkowy podatek wyniesie około 8500 USD.
-
Podatnik o wysokich dochodach (dochód brutto 180 000 USD): Po odliczeniu dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 165 400 USD. Stawka krańcowa mogłaby wynosić 24%, ale stopa efektywna byłaby bliższa 19%, przy szacunkowym podatku wynoszącym około 31 500 USD.
Strategie planowania podatkowego
Aby zminimalizować obciążenie podatkowe:
- Maksymalizuj swoje składki emerytalne: Składki na 401(k) i IRA zmniejszają Twój dochód podlegający opodatkowaniu.
- Składki HSA: Konta oszczędnościowe oferują potrójną korzyść podatkową.
- Moment strategiczny: Jeśli to możliwe, odłóż dochód na lata o niższych dochodach.
- Odbierz wszystkie ulgi: Upewnij się, że ubiegasz się o ulgi podatkowe.
Dlaczego zmieniają się progi podatkowe
Przedziały podatkowe są korygowane corocznie, aby zapobiec przekroczeniu progu podatkowego – gdy inflacja wpycha podatników do wyższych przedziałów, mimo że ich siła nabywcza nie wzrosła. Ustawodawstwo może również zmieniać progi podatkowe. Dodatkowo, standardowe odliczenie wzrasta, aby nadążać za rosnącymi kosztami życia.
Podsumowując, amerykański system podatkowy jest progresywny, co oznacza, że dochód jest opodatkowany etapowo. Zrozumienie tych poziomów oraz sposobu obliczania dochodu podlegającego opodatkowaniu ma kluczowe znaczenie dla skutecznego planowania finansowego. Maksymalizując odliczenia i składki, możesz potencjalnie zmniejszyć swoje obciążenia podatkowe, zachowując jednocześnie zgodność z prawem.
