Los impuestos especiales son una parte común, pero a menudo invisible, de los precios que pagan los consumidores por diversos bienes y servicios. A diferencia del impuesto sobre la renta o las ventas, los impuestos especiales se aplican a artículos específicos (como la gasolina, el alcohol y el tabaco) en lugar de a categorías amplias de gasto. Solo en 2022, el gobierno federal de Estados Unidos recaudó más de 84 mil millones de dólares en ingresos por impuestos especiales, siendo el combustible, el tabaco y el alcohol los principales contribuyentes.
¿Qué son los impuestos especiales?
En esencia, los impuestos especiales son tasas impuestas por los gobiernos a determinados productos o actividades. Están diseñados para generar ingresos y, en ocasiones, desalentar el consumo de determinados artículos. Esto difiere del impuesto sobre las ventas, que se aplica a la mayoría de las compras, mientras que los impuestos especiales se dirigen a un grupo selecto de bienes.
¿Cómo funcionan los impuestos especiales?
La diferencia clave entre los impuestos especiales y otras formas de impuestos es cómo se aplican. En lugar de calcularse en la caja registradora, los impuestos especiales suelen incluirse en el precio antes de que el consumidor lo vea. Por ejemplo, cuando compra gasolina, ya está pagando 18,3 centavos por galón en impuestos especiales federales, antes de que se agreguen los impuestos estatales. Esto significa que es posible que ni siquiera te des cuenta de que estás pagando un impuesto adicional además del precio indicado.
¿Quién paga?
Técnicamente, las empresas remiten los impuestos especiales al gobierno. Sin embargo, la carga real recae sobre los consumidores en forma de precios más altos. El impuesto está integrado en el costo de los bienes y servicios, lo que lo convierte en un gasto oculto para los compradores.
Ejemplos comunes
Los impuestos especiales aparecen en varias compras cotidianas:
- Combustible y gasolina: 18,3 centavos por galón de impuesto federal, más impuestos estatales (que pueden sumar más de 50 centavos en algunos estados).
- Productos de tabaco: $1.01 por paquete de impuesto federal, más impuestos estatales.
- Alcohol: $3.50 por barril de cerveza nacional.
- Cuentas de jubilación: Una multa del 10% del impuesto especial federal por retiros anticipados (antes de los 59½ años).
Tipos de impuestos especiales
Los impuestos especiales varían en la forma en que se calculan:
- Impuestos Ad Valorem: Estos se basan en el valor del producto. Por ejemplo, un impuesto del 10% sobre los servicios de bronceado significa que el impuesto aumenta a medida que aumenta el precio del servicio.
- Impuestos específicos: Montos fijos por unidad vendida, como el impuesto de gasolina de 18.3 centavos por galón.
¿Por qué los utilizan los gobiernos?
Los gobiernos utilizan impuestos especiales por dos razones principales: aumentar los ingresos para programas públicos (como el mantenimiento de carreteras financiado con impuestos al combustible) y desalentar comportamientos específicos (como fumar o beber en exceso). Esto los convierte en una herramienta tanto para la financiación como para la ingeniería social.
¿Se puede evitar o deducir?
Evitar los impuestos especiales es difícil porque están integrados en los precios. Sin embargo, los consumidores pueden tomar decisiones para minimizar su impacto, como conducir vehículos eléctricos para evitar impuestos a la gasolina o reducir el consumo de bienes fuertemente gravados. Las empresas pueden deducir impuestos especiales como gastos operativos, pero es fundamental consultar a los profesionales de impuestos o las pautas del IRS para garantizar el cumplimiento.
En conclusión, los impuestos especiales son una parte generalizada del panorama económico, pero a menudo pasada por alto. Comprender cómo funcionan, quién los paga y por qué los gobiernos los utilizan puede ayudar a los consumidores a tomar decisiones informadas y a las empresas a cumplir.
