Акцизні збори є поширеною, але часто непомітною частиною цін, які споживачі платять за різні товари та послуги. На відміну від прибуткового чи оподаткування продажів, акцизи стягуються з конкретних товарів — таких як бензин, алкоголь та тютюн — а не з широких категорій витрат. Тільки 2022 року федеральний уряд США зібрав понад 84 мільярди доларів у вигляді акцизних надходжень, при цьому паливо, тютюн і алкоголь зробили основний внесок.
Що таке акцизні збори?
У своїй основі акцизні збори – це платежі, що стягуються урядами з певних продуктів чи видів діяльності. Вони призначені для отримання доходу та іноді для стримування споживання певних товарів. Це відрізняється від податку на продаж, який застосовується до більшості покупок, у той час як акцизи націлені на певну групу товарів.
Як працюють акцизні збори?
Ключова відмінність акцизних зборів від інших форм оподаткування полягає в тому, як вони застосовуються. Замість того, щоб розраховуватись на касі, акцизи зазвичай закладаються у ціну, перш ніж споживач її побачить. Наприклад, при купівлі бензину ви вже сплачуєте 18,3 цента за галон у вигляді федерального акцизу, до додавання будь-яких державних податків. Це означає, що ви навіть можете не усвідомлювати, що сплачуєте додатковий податок поверх вказаної ціни.
Хто платить?
Технічно підприємства сплачують акцизні збори уряду. Однак реальний тягар лягає на споживачів у вигляді вищих цін. Податок включено у вартість товарів та послуг, що робить його прихованою витратою для покупців.
Поширені приклади
Акцизні збори зустрічаються в різних повсякденних покупках:
- Паливо та бензин: 18,3 цента за галон федерального податку, плюс державні податки (які в деяких штатах можуть перевищувати 50 центів).
- Тютюнові вироби: 1,01 долара за пачку федерального податку, плюс державні податки.
Алкоголь: 3,50 долара за барель вітчизняного пива. - Пенсійні рахунки: 10% федеральний акцизний штраф за дострокове зняття коштів (до досягнення 59½ років).
Типи акцизних зборів
Акцизні збори розрізняються за способом їхнього розрахунку:
- Податки ad valorem: Вони засновані на вартості продукту. Наприклад, 10% податку послуги з засмаги означає, що податку збільшується зі зростанням ціни послуги.
- Фіксовані податки: Фіксовані суми за одиницю проданої продукції, такі як 18,3 цента за галон бензину.
Чому уряди їх використовують?
Уряди використовують акцизні збори з двох основних причин: для отримання доходів для державних програм (наприклад, фінансування утримання автомагістралей за рахунок паливних податків) та для стримування конкретних видів поведінки (наприклад, куріння чи надмірного вживання алкоголю). Це робить їх інструментом як фінансування, так соціальної інженерії.
Чи можна їх уникнути чи відняти?
Уникнути акцизних зборів складно, оскільки вони включені у ціни. Однак споживачі можуть приймати рішення, щоб пом’якшити їх вплив, наприклад, переходити на електромобілі, щоб уникнути паливних податків, або скорочувати споживання товарів, що сильно оподатковуються. Підприємства можуть віднімати акцизні збори як операційні витрати, але дуже важливо проконсультуватися з податковими фахівцями або керівництвами IRS, щоб забезпечити дотримання вимог.
На закінчення, акцизні збори є повсюдною, але часто не береться до уваги частиною економічної ситуації. Розуміння того, як вони працюють, хто за них платить і чому уряди їх використовують, може допомогти споживачам приймати обґрунтовані рішення, а підприємствам — дотримуватись вимог.
