Pajak cukai merupakan bagian umum namun seringkali tidak terlihat dari harga yang dibayar konsumen untuk berbagai barang dan jasa. Berbeda dengan pajak penghasilan atau pajak penjualan, pajak cukai dikenakan pada barang-barang tertentu – seperti bensin, alkohol, dan tembakau – dan bukan pada kategori pengeluaran yang luas. Pada tahun 2022 saja, pemerintah federal AS mengumpulkan lebih dari $84 miliar pendapatan pajak, dengan bahan bakar, tembakau, dan alkohol menjadi kontributor utama.
Apa itu Pajak Cukai?
Pada intinya, pajak cukai adalah biaya yang dikenakan oleh pemerintah atas produk atau aktivitas tertentu. Kebijakan ini dirancang untuk menghasilkan pendapatan dan terkadang mencegah konsumsi barang-barang tertentu. Hal ini berbeda dengan pajak penjualan, yang diterapkan pada sebagian besar pembelian, sedangkan pajak cukai menargetkan kelompok barang tertentu.
Bagaimana Cara Kerja Cukai?
Perbedaan utama antara pajak cukai dan bentuk perpajakan lainnya adalah bagaimana penerapannya. Alih-alih dihitung di kasir, pajak cukai biasanya dimasukkan ke dalam harga bahkan sebelum konsumen melihatnya. Misalnya, saat Anda membeli bensin, Anda sudah membayar pajak cukai federal sebesar 18,3 sen per galon, sebelum pajak negara bagian apa pun ditambahkan. Artinya, Anda mungkin tidak menyadari bahwa Anda membayar pajak tambahan di luar harga yang tercantum.
Siapa yang Membayar?
Secara teknis, dunia usaha menyetorkan pajak cukai kepada pemerintah. Namun, beban nyata ditanggung konsumen dalam bentuk harga yang lebih tinggi. Pajak dimasukkan ke dalam harga pokok barang dan jasa, menjadikannya biaya tersembunyi bagi pembeli.
Contoh Umum
Pajak cukai muncul dalam berbagai pembelian sehari-hari:
- Bahan Bakar dan Bensin: 18,3 sen per galon pajak federal, ditambah pajak negara bagian (yang bisa bertambah lebih dari 50 sen di beberapa negara bagian).
- Produk Tembakau: $1,01 per bungkus pajak federal, ditambah pajak negara bagian.
- Alkohol: $3,50 per barel untuk bir domestik.
- Rekening Pensiun: Denda pajak federal sebesar 10% untuk penarikan awal (sebelum usia 59½).
Jenis Pajak Cukai
Pajak cukai berbeda-beda dalam cara penghitungannya:
- Pajak Ad Valorem: Ini didasarkan pada nilai produk. Misalnya, pajak sebesar 10% untuk layanan penyamakan kulit berarti pajak tersebut meningkat seiring dengan kenaikan harga layanan.
- Pajak Khusus: Jumlah tetap per unit yang terjual, seperti pajak bahan bakar sebesar 18,3 sen per galon.
Mengapa Pemerintah Menggunakannya?
Pemerintah menggunakan pajak cukai karena dua alasan utama: meningkatkan pendapatan untuk program publik (seperti pemeliharaan jalan raya yang didanai oleh pajak bahan bakar) dan mencegah perilaku tertentu (seperti merokok atau minum minuman beralkohol secara berlebihan). Hal ini menjadikannya alat untuk pendanaan dan rekayasa sosial.
Dapatkah Anda Menghindari atau Mengurangi?
Menghindari pajak cukai sulit dilakukan karena hal tersebut sudah menjadi bagian dari harga. Namun, konsumen dapat mengambil pilihan untuk meminimalkan dampaknya, seperti mengendarai kendaraan listrik untuk menghindari pajak bahan bakar atau mengurangi konsumsi barang-barang yang dikenakan pajak tinggi. Bisnis mungkin memotong pajak cukai sebagai biaya operasional, namun penting untuk berkonsultasi dengan profesional pajak atau pedoman IRS untuk memastikan kepatuhan.
Kesimpulannya, pajak cukai merupakan bagian yang umum namun sering diabaikan dalam perekonomian. Memahami cara kerjanya, siapa yang membayarnya, dan alasan pemerintah menggunakannya dapat membantu konsumen mengambil keputusan yang tepat dan bisnis tetap patuh.
