Accijnzen zijn een veel voorkomend maar vaak onzichtbaar onderdeel van de prijzen die consumenten betalen voor verschillende goederen en diensten. In tegenstelling tot inkomsten- of omzetbelasting worden accijnzen geheven op specifieke artikelen – zoals benzine, alcohol en tabak – in plaats van op brede uitgavencategorieën. Alleen al in 2022 verzamelde de Amerikaanse federale overheid meer dan 84 miljard dollar aan accijnsinkomsten, waarbij brandstof, tabak en alcohol een belangrijke bijdrage leverden.
Wat zijn accijnzen?
In de kern zijn accijnzen vergoedingen die door overheden worden opgelegd aan bepaalde producten of activiteiten. Ze zijn bedoeld om inkomsten te genereren en soms de consumptie van bepaalde artikelen te ontmoedigen. Dit verschilt van omzetbelasting, die op de meeste aankopen wordt toegepast, terwijl accijnzen zich op een selecte groep goederen richten.
Hoe werken accijnzen?
Het belangrijkste verschil tussen accijnzen en andere vormen van belastingheffing is hoe ze worden toegepast. In plaats van dat accijnzen in het register worden berekend, worden accijnzen doorgaans in de prijs ingebouwd voordat de consument deze zelfs maar ziet. Wanneer u bijvoorbeeld benzine koopt, betaalt u al 18,3 cent per gallon aan federale accijnzen, voor dat er staatsbelastingen worden toegevoegd. Dit betekent dat u zich misschien niet eens realiseert dat u een extra belasting betaalt bovenop de vermelde prijs.
Wie betaalt?
Technisch gezien betalen bedrijven accijnzen aan de overheid. De echte last komt echter op de schouders van de consument terecht, in de vorm van hogere prijzen. De belasting is ingebouwd in de kosten van goederen en diensten, waardoor het een verborgen kostenpost voor kopers is.
Veelvoorkomende voorbeelden
Accijnzen komen voor bij verschillende dagelijkse aankopen:
- Brandstof en benzine: federale belasting van 18,3 cent per gallon, plus staatsbelastingen (die in sommige staten meer dan 50 cent kunnen bedragen).
- Tabaksproducten: $ 1,01 per pakket federale belasting, plus staatsbelastingen.
- Alcohol: $ 3,50 per vat voor binnenlands bier.
- Pensioenrekeningen: Een federale accijnsboete van 10% voor vroegtijdige opnames (vóór de leeftijd van 59½).
Soorten accijnzen
Accijnzen variëren in de manier waarop ze worden berekend:
- Ad Valorem-belastingen: Deze zijn gebaseerd op de waarde van het product. Een belasting van 10% op bruiningsdiensten betekent bijvoorbeeld dat de belasting stijgt naarmate de serviceprijs stijgt.
- Specifieke belastingen: Vaste bedragen per verkochte eenheid, zoals de gasbelasting van 18,3 cent per gallon.
Waarom gebruiken overheden ze?
Overheden gebruiken accijnzen om twee belangrijke redenen: het verhogen van de inkomsten voor publieke programma’s (zoals het onderhoud van snelwegen gefinancierd door brandstofbelastingen) en het ontmoedigen van specifiek gedrag (zoals roken of overmatig drinken). Dit maakt ze tot een instrument voor zowel financiering als social engineering.
Kunt u vermijden of aftrekken?
Het vermijden van accijnzen is moeilijk omdat ze in de prijzen zijn ingebouwd. Consumenten kunnen echter keuzes maken om de impact ervan te minimaliseren, zoals het rijden met elektrische voertuigen om gasbelastingen te vermijden of het verminderen van de consumptie van zwaar belaste goederen. Bedrijven kunnen accijnzen aftrekken als bedrijfskosten, maar het is van cruciaal belang om belastingprofessionals of IRS-richtlijnen te raadplegen om naleving te garanderen.
Concluderend kunnen we stellen dat accijnzen een alomtegenwoordig, maar vaak over het hoofd gezien onderdeel van het economische landschap zijn. Door te begrijpen hoe ze werken, wie ze betaalt en waarom overheden ze gebruiken, kunnen consumenten weloverwogen beslissingen nemen en kunnen bedrijven aan de regels blijven voldoen.
