Spotřební daně jsou běžnou, ale často nepovšimnutou součástí cen, které spotřebitelé platí za různé zboží a služby. Na rozdíl od daní z příjmu nebo prodeje jsou spotřební daně uvaleny na konkrétní položky – jako je benzín, alkohol a tabák – spíše než na široké kategorie výdajů. Jen v roce 2022 vybrala federální vláda USA více než 84 miliard dolarů na příjmech ze spotřební daně, přičemž hlavními přispěvateli jsou pohonné hmoty, tabák a alkohol.
Co jsou spotřební daně?
Spotřební daně jsou ve své nejzákladnější podobě platby vybírané vládami za určité produkty nebo činnosti. Jsou určeny k vytváření příjmů a někdy k omezení spotřeby určitého zboží. To se liší od daně z obratu, která se vztahuje na většinu nákupů, zatímco spotřební daně jsou zaměřeny na konkrétní skupinu položek.
Jak fungují spotřební daně?
Klíčovým rozdílem mezi spotřebními daněmi a jinými formami zdanění je jak jsou uplatňovány. Namísto výpočtu u pokladny jsou spotřební daně obvykle zabudovány do ceny dříve, než je spotřebitel uvidí. Například, když si koupíte benzín, už platíte 18,3 centů za galon na federální spotřební dani, před připočtením státních daní. To znamená, že si možná ani neuvědomujete, že k uvedené ceně platíte další daň.
Kdo platí?
Technicky platí, že podniky platí spotřební daně vládě. Skutečná zátěž však dopadá na spotřebitele v podobě vyšších cen. Daň je zahrnuta v ceně zboží a služeb, což z ní činí pro kupující skryté náklady.
Běžné příklady
Spotřební daně se vyskytují u různých každodenních nákupů:
- Palivo a benzín: 18,3 centů za galon federální daň plus státní daně (které mohou v některých státech přesáhnout 50 centů).
- Tabák: 1,01 USD za balení federální daň plus státní daně.
- Alkohol: 3,50 USD za barel domácího piva.
- Důchodové účty: 10% federální spotřební pokuta za předčasné výběry (před věkem 59½).
Druhy spotřebních daní
Spotřební daně se liší způsobem jejich výpočtu:
- Daně ad valorem: Jsou založeny na ceně produktu. Například 10% daň na opalovací služby znamená, že daň se zvyšuje s rostoucí cenou služby.
- Pevné daně: Pevné částky za prodanou jednotku, například 18,3 centů za galon benzínu.
Proč je vlády používají?
Vlády používají spotřební daně ze dvou hlavních důvodů: k generování příjmů pro vládní programy (jako je financování údržby dálnic prostřednictvím daní z pohonných hmot) a k omezení specifického chování (jako je kouření nebo nadměrné pití). To z nich dělá nástroj jak pro financování, tak pro sociální inženýrství.
Lze se jim vyhnout nebo je odečíst?
Spotřebním daním se lze jen těžko vyhnout, protože jsou zahrnuty v cenách. Spotřebitelé se však mohou rozhodnout, jak zmírnit jejich dopad, například přejít na elektrická vozidla, aby se vyhnuli zdanění paliva nebo snížit spotřebu silně zdaněného zboží. Podniky si mohou odečíst spotřební daně jako provozní náklady, ale je důležité konzultovat s daňovými odborníky nebo směrnicemi IRS, aby se zajistilo dodržování.
Závěrem lze říci, že spotřební daně jsou všudypřítomnou, ale často přehlíženou součástí ekonomické krajiny. Pochopení toho, jak fungují, kdo je platí a proč je vlády používají, může spotřebitelům pomoci činit informovaná rozhodnutí a podniky je dodržovat.