Verbrauchsteuern sind ein häufiger, aber oft unsichtbarer Teil der Preise, die Verbraucher für verschiedene Waren und Dienstleistungen zahlen. Im Gegensatz zur Einkommens- oder Umsatzsteuer werden Verbrauchsteuern auf bestimmte Artikel – wie Benzin, Alkohol und Tabak – und nicht auf breite Ausgabenkategorien erhoben. Allein im Jahr 2022 sammelte die US-Bundesregierung über 84 Milliarden US-Dollar an Verbrauchsteuereinnahmen, wobei Kraftstoff, Tabak und Alkohol den größten Anteil daran hatten.
Was sind Verbrauchsteuern?
Im Kern handelt es sich bei Verbrauchsteuern um Gebühren, die der Staat auf bestimmte Produkte oder Tätigkeiten erhebt. Sie sollen Einnahmen generieren und manchmal vom Konsum bestimmter Artikel abhalten. Dies unterscheidet sich von der Umsatzsteuer, die auf die meisten Einkäufe erhoben wird, während die Verbrauchsteuer auf eine ausgewählte Warengruppe abzielt.
Wie funktionieren Verbrauchsteuern?
Der Hauptunterschied zwischen Verbrauchsteuern und anderen Steuerformen besteht darin, wie sie angewendet werden. Anstatt an der Kasse berechnet zu werden, sind Verbrauchsteuern normalerweise im Preis enthalten, bevor der Verbraucher sie überhaupt sieht. Wenn Sie beispielsweise Benzin kaufen, zahlen Sie bereits 18,3 Cent pro Gallone an Bundesverbrauchsteuer, bevor staatliche Steuern hinzukommen. Dies bedeutet, dass Sie möglicherweise nicht einmal bemerken, dass Sie zusätzlich zum angegebenen Preis eine zusätzliche Steuer zahlen.
Wer zahlt?
Technisch gesehen führen Unternehmen Verbrauchsteuern an die Regierung ab. Die eigentliche Belastung liegt jedoch bei den Verbrauchern in Form höherer Preise. Die Steuer ist in den Kosten für Waren und Dienstleistungen enthalten und stellt somit eine versteckte Ausgabe für Käufer dar.
Häufige Beispiele
Verbrauchsteuern fallen bei verschiedenen alltäglichen Einkäufen an:
- Kraftstoff und Benzin: 18,3 Cent pro Gallone Bundessteuer, zuzüglich staatlicher Steuern (die in einigen Bundesstaaten über 50 Cent betragen können).
- Tabakprodukte: 1,01 US-Dollar pro Packung Bundessteuer, zuzüglich staatlicher Steuern.
- Alkohol: 3,50 $ pro Barrel für einheimisches Bier.
- Altersvorsorgekonten: Eine bundesstaatliche Verbrauchsteuerstrafe von 10 % für vorzeitige Abhebungen (vor dem Alter von 59½ Jahren).
Arten von Verbrauchsteuern
Verbrauchsteuern werden unterschiedlich berechnet:
- Wertsteuern: Diese basieren auf dem Produktwert. Beispielsweise bedeutet eine Steuer von 10 % auf Bräunungsdienstleistungen, dass die Steuer steigt, wenn der Preis der Dienstleistung steigt.
- Spezifische Steuern: Festbeträge pro verkaufter Einheit, z. B. die Benzinsteuer von 18,3 Cent pro Gallone.
Warum nutzen Regierungen sie?
Regierungen nutzen Verbrauchsteuern vor allem aus zwei Gründen: zur Erhöhung der Einnahmen für öffentliche Programme (z. B. die Instandhaltung von Autobahnen, die durch Treibstoffsteuern finanziert werden) und zur Unterbindung bestimmter Verhaltensweisen (wie Rauchen oder übermäßiger Alkoholkonsum). Dies macht sie zu einem Instrument sowohl für die Finanzierung als auch für das Social Engineering.
Können Sie vermeiden oder abziehen?
Die Vermeidung von Verbrauchssteuern ist schwierig, da diese in den Preisen enthalten sind. Verbraucher können jedoch Entscheidungen treffen, um ihre Auswirkungen zu minimieren, indem sie beispielsweise Elektrofahrzeuge fahren, um Benzinsteuern zu vermeiden, oder den Verbrauch hochbesteuerter Güter reduzieren. Unternehmen können Verbrauchsteuern als Betriebsausgaben abziehen, es ist jedoch wichtig, Steuerexperten oder IRS-Richtlinien zu konsultieren, um die Einhaltung sicherzustellen.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass Verbrauchsteuern ein allgegenwärtiger, aber oft übersehener Teil der Wirtschaftslandschaft sind. Zu verstehen, wie sie funktionieren, wer sie bezahlt und warum Regierungen sie nutzen, kann Verbrauchern dabei helfen, fundierte Entscheidungen zu treffen, und Unternehmen dabei helfen, die Vorschriften einzuhalten.