Акцизные сборы — распространенная, но часто незаметная часть цен, которые потребители платят за различные товары и услуги. В отличие от подоходного или налогообложения продаж, акцизы взимаются с конкретных товаров — таких как бензин, алкоголь и табак, — а не с широких категорий расходов. Только в 2022 году федеральное правительство США собрало более 84 миллиардов долларов в виде акцизных поступлений, при этом топливо, табак и алкоголь внесли основной вклад.
Что такое акцизные сборы?
В своей основе акцизные сборы — это платежи, взимаемые правительствами с определенных продуктов или видов деятельности. Они предназначены для получения дохода и иногда для сдерживания потребления определенных товаров. Это отличается от налога с продаж, который применяется к большинству покупок, в то время как акцизы нацелены на определенную группу товаров.
Как работают акцизные сборы?
Ключевое отличие акцизных сборов от других форм налогообложения заключается в том, как они применяются. Вместо того, чтобы рассчитываться на кассе, акцизы обычно закладываются в цену, прежде чем потребитель ее увидит. Например, при покупке бензина вы уже платите 18,3 цента за галлон в виде федерального акциза, до добавления каких-либо государственных налогов. Это означает, что вы даже можете не осознавать, что платите дополнительный налог поверх указанной цены.
Кто платит?
Технически, предприятия уплачивают акцизные сборы правительству. Однако реальное бремя ложится на потребителей в виде более высоких цен. Налог включен в стоимость товаров и услуг, что делает его скрытым расходом для покупателей.
Распространенные примеры
Акцизные сборы встречаются в различных повседневных покупках:
- Топливо и бензин: 18,3 цента за галлон федерального налога, плюс государственные налоги (которые в некоторых штатах могут превышать 50 центов).
- Табачные изделия: 1,01 доллара за пачку федерального налога, плюс государственные налоги.
- Алкоголь: 3,50 доллара за баррель отечественного пива.
- Пенсионные счета: 10% федеральный акцизный штраф за досрочное снятие средств (до достижения 59½ лет).
Типы акцизных сборов
Акцизные сборы различаются по способу их расчета:
- Налоги ad valorem: Они основаны на стоимости продукта. Например, 10% налог на услуги по загару означает, что налог увеличивается по мере роста цены услуги.
- Фиксированные налоги: Фиксированные суммы за единицу проданной продукции, такие как 18,3 цента за галлон бензина.
Почему правительства их используют?
Правительства используют акцизные сборы по двум основным причинам: для получения доходов для государственных программ (например, финансирование содержания автомагистралей за счет топливных налогов) и для сдерживания конкретных видов поведения (например, курения или чрезмерного употребления алкоголя). Это делает их инструментом как для финансирования, так и для социальной инженерии.
Можно ли их избежать или вычесть?
Избежать акцизных сборов сложно, поскольку они включены в цены. Однако потребители могут принимать решения, чтобы смягчить их воздействие, например, переходить на электромобили, чтобы избежать топливных налогов, или сокращать потребление сильно облагаемых налогом товаров. Предприятия могут вычитать акцизные сборы в качестве операционных расходов, но крайне важно проконсультироваться с налоговыми специалистами или руководствами IRS, чтобы обеспечить соблюдение требований.
В заключение, акцизные сборы являются повсеместной, но часто упускаемой из виду частью экономической ситуации. Понимание того, как они работают, кто за них платит и почему правительства их используют, может помочь потребителям принимать обоснованные решения, а предприятиям — соблюдать требования.