Podatki akcyzowe stanowią powszechną, choć często niezauważaną część cen płaconych przez konsumentów za różne towary i usługi. W przeciwieństwie do podatków dochodowych lub podatku od sprzedaży, podatek akcyzowy nakładany jest na określone pozycje, takie jak benzyna, alkohol i tytoń, a nie na szerokie kategorie wydatków. Tylko w 2022 r. rząd federalny Stanów Zjednoczonych zebrał ponad 84 miliardy dolarów wpływów z podatku akcyzowego, przy czym głównymi udziałowcami były paliwa, tytoń i alkohol.
Czym są podatki akcyzowe?
W najbardziej podstawowym ujęciu podatki akcyzowe to płatności nakładane przez rządy na określone produkty lub działania. Mają one na celu generowanie dochodu, a czasami ograniczenie konsumpcji niektórych dóbr. Różni się to od podatku obrotowego, który dotyczy większości zakupów, podczas gdy akcyza jest naliczana na określoną grupę towarów.
Jak działają podatki akcyzowe?
Kluczowa różnica między podatkami akcyzowymi a innymi formami opodatkowania polega na sposobie ich stosowania. Zamiast naliczać podatek akcyzowy przy kasie, podatek akcyzowy jest zwykle wliczany w cenę, zanim konsument go zobaczy. Na przykład kupując benzynę, płacisz już federalny podatek akcyzowy w wysokości 18,3 centa za galon, przed dodaniem jakichkolwiek podatków stanowych. Oznacza to, że możesz nawet nie zdawać sobie sprawy, że płacisz dodatkowy podatek do podanej ceny.
Kto płaci?
Technicznie rzecz biorąc, firmy płacą rządowi podatek akcyzowy. Prawdziwy ciężar spada jednak na konsumentów w postaci wyższych cen. Podatek jest wliczony w cenę towarów i usług, co czyni go ukrytym kosztem dla kupujących.
Typowe przykłady
Akcyza dotyczy różnych codziennych zakupów:
- Paliwo i benzyna: 18,3 centów za galon podatku federalnego plus podatki stanowe (które w niektórych stanach mogą przekraczać 50 centów).
- Tytoń: 1,01 USD za opakowanie podatku federalnego plus podatki stanowe.
- Alkohol: 3,50 USD za baryłkę krajowego piwa.
- Konta emerytalne: 10% federalnej kary akcyzowej za wcześniejsze wypłaty (przed ukończeniem 59½ roku życia).
Rodzaje podatków akcyzowych
Podatki akcyzowe różnią się sposobem naliczania:
- Podatki ad valorem: Są one oparte na koszcie produktu. Przykładowo 10% podatek od usług opalania oznacza, że podatek wzrasta wraz ze wzrostem ceny usługi.
- Stałe podatki: Stałe kwoty na sprzedaną jednostkę, np. 18,3 centa za galon benzyny.
Dlaczego rządy z nich korzystają?
Rządy stosują podatki akcyzowe z dwóch głównych powodów: w celu generowania dochodów na programy rządowe (takie jak finansowanie utrzymania autostrad z podatków od paliwa) oraz w celu ograniczenia określonych zachowań (takich jak palenie lub nadmierne picie). Dzięki temu są narzędziem zarówno finansowania, jak i inżynierii społecznej.
Czy można ich uniknąć lub odjąć?
Podatku akcyzowego trudno uniknąć, gdyż jest on wliczony w cenę. Konsumenci mogą jednak podejmować decyzje mające na celu złagodzenie ich skutków, takie jak przejście na pojazdy elektryczne, aby uniknąć podatków paliwowych lub ograniczenie konsumpcji towarów objętych wysokimi podatkami. Firmy mogą odliczyć podatek akcyzowy jako wydatek operacyjny, ale w celu zapewnienia zgodności należy koniecznie skonsultować się ze specjalistami podatkowymi lub wytycznymi IRS.
Podsumowując, podatki akcyzowe są wszechobecną, choć często pomijaną częścią krajobrazu gospodarczego. Zrozumienie, jak działają, kto za nie płaci i dlaczego rządy z nich korzystają, może pomóc konsumentom w podejmowaniu świadomych decyzji, a przedsiębiorstwom w przestrzeganiu przepisów.