Anda memegang saham. Naik 200%. Menjualnya berarti tagihan pajak yang besar. Mempertahankannya berarti Anda masih membayar keuntungan modal di masa depan jika Anda akhirnya menjualnya. Ada pilihan ketiga, meskipun hal ini memerlukan pelepasan kendali.
Perwalian sisa amal (CRT) adalah instrumen keuangan yang berada di titik persimpangan antara perolehan pendapatan dan filantropi. Hal ini tidak dapat dibatalkan. Setelah aset dipindahkan ke dalam perwalian, Anda tidak dapat mengambilnya kembali. Sebagai imbalan atas penyerahan tersebut, perwalian tersebut memberi Anda (atau penerima manfaat Anda) aliran pendapatan seumur hidup atau beberapa tahun tertentu. Ketika periode itu berakhir, sisa aset akan disumbangkan ke badan amal yang memenuhi syarat.
Ini bukanlah solusi ajaib untuk penghindaran pajak. Ini adalah trade-off yang terstruktur.
Mekanisme Trade-off
Strukturnya spesifik. Anda mentransfer aset-aset berharga—saham, real estate, saham perusahaan swasta—ke dalam suatu kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan. Perwalian menjual aset. Karena status badan amal tersebut bebas pajak, perwalian tersebut dijual tanpa langsung memicu pajak keuntungan modal. Inilah keunggulan intinya.
Jika Anda menjual saham secara pribadi, Anda akan membayar 15% hingga 20% keuntungan modal federal ditambah pajak negara bagian. Anda kemudian akan menginvestasikan kembali hasil bersihnya. Dengan CRT, seluruh nilai aset diinvestasikan kembali. Kumpulan uangnya lebih besar. Aliran pendapatan dihitung berdasarkan kumpulan yang lebih besar tersebut.
Siapa yang dibayar? Anda, sang donatur. Atau pasangan Anda. Atau keduanya. Pembayaran tersebut disebut “anuitas” jika jumlahnya tetap dalam dolar, atau “unitrust” jika persentasenya tetap dari nilai tahunan perwalian, disesuaikan dengan inflasi. Anda memilih strukturnya. Anda memilih durasinya.
Pengurangan Pajak: Berapa Banyak dan Kapan
Anda mendapatkan pengurangan pajak penghasilan amal. Namun tidak untuk nilai penuh aset tersebut. Anda mendapat potongan sebesar nilai sekarang dari bunga yang pada akhirnya akan disumbangkan untuk amal.
Nilai ini lebih rendah dibandingkan harga pasar aset saat ini. Mengapa? Karena Anda mempertahankan aliran pendapatan. Semakin panjang jangka waktu pendapatannya, semakin kecil sisa amalnya, sehingga semakin kecil pula potongannya.
Pengurangan ini tunduk pada batasan. Umumnya, Anda dapat mengurangi hingga 30% dari pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) pada tahun kontribusi. Kelebihan apa pun dapat diteruskan hingga lima tahun.
Ini bukan pengurangan penuh. Ini adalah hal yang parsial. Dan itu terjadi kemudian. Anda mengajukan pengembalian untuk tahun pendanaan. Pengurangan tersebut diklaim kemudian, tergantung pada batasan AGI.
Pilihan Pendapatan dan Resiko
Ada dua jenis utama CRT.
- Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT): Membayar jumlah tetap setiap tahunnya. Persentasenya minimal harus 5% dari nilai pasar wajar awal. Pembayarannya tidak berfluktuasi dengan kinerja pasar. Jika pasar ambruk, Anda masih mendapatkan cek yang sama. Jika pasar melonjak, Anda masih mendapatkan cek yang sama.
- Charitable Remainder Unitrust (CRUT): Membayar persentase tetap dari aset perwalian yang dinilai kembali setiap tahunnya. Jika portofolio tumbuh, pembayaran Anda juga meningkat. Jika menyusut, pembayaran Anda menyusut. Hal ini sering kali lebih disukai untuk perlindungan inflasi.
