Sie halten eine Aktie. Es ist um 200 % gestiegen. Der Verkauf bedeutet eine enorme Steuerbelastung. Wenn Sie es behalten, zahlen Sie auch künftige Kapitalgewinne, wenn Sie es schließlich verkaufen. Es gibt noch eine dritte Option, die jedoch erfordert, dass man die Kontrolle loslässt.
Ein Charitable Rest Trust (CRT) ist ein Finanzinstrument, das an der Schnittstelle von Einkommensgenerierung und Philanthropie angesiedelt ist. Es ist unwiderruflich. Sobald Vermögenswerte in den Trust übergegangen sind, können Sie sie nicht mehr zurücknehmen. Als Gegenleistung für diese Abgabe zahlt der Trust Ihnen (oder Ihren Begünstigten) eine lebenslange oder eine bestimmte Anzahl von Jahren lebenslange Einnahmequelle. Nach Ablauf dieser Frist geht das verbleibende Vermögen an eine qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation.
Es ist kein Wundermittel zur Steuervermeidung. Es handelt sich um einen strukturierten Kompromiss.
Die Mechanismen des Kompromisses
Die Struktur ist spezifisch. Sie übertragen geschätzte Vermögenswerte – Aktien, Immobilien, Aktien privater Unternehmen – in einen unwiderruflichen Trust. Der Trust verkauft die Vermögenswerte. Aufgrund des Steuerbefreiungsstatus der Wohltätigkeitsorganisation führt der Trust bei Verkäufen keine sofortige Kapitalertragssteuer aus. Das ist der Kernvorteil.
Wenn Sie die Aktie persönlich verkaufen würden, würden Sie 15 bis 20 % an bundesstaatlichen Kapitalgewinnen zuzüglich staatlicher Steuern zahlen. Den Nettoerlös würden Sie dann reinvestieren. Bei einem CRT wird der volle Wert des Vermögenswerts reinvestiert. Der Geldpool ist größer. Der Einkommensstrom wird auf der Grundlage dieses größeren Pools berechnet.
Wer wird bezahlt? Sie, der Spender. Oder Ihr Ehepartner. Oder beides. Die Zahlung wird „Annuität“ genannt, wenn es sich um einen festen Dollarbetrag handelt, oder „Unitrust“, wenn es sich um einen festen Prozentsatz des inflationsbereinigten Jahreswerts des Trusts handelt. Sie wählen die Struktur. Sie wählen die Dauer.
Der Steuerabzug: Wie viel und wann
Sie erhalten einen Abzug von der gemeinnützigen Einkommenssteuer. Allerdings nicht für den vollen Wert des Vermögenswerts. Sie erhalten einen Abzug in Höhe des Barwerts der Zinsen, der schließlich einer Wohltätigkeitsorganisation zugute kommt.
Dieser Wert ist niedriger als der aktuelle Marktpreis des Vermögenswerts. Warum? Weil Sie eine Einnahmequelle behalten. Je länger die Einkommensdauer, desto geringer ist der gemeinnützige Rest und damit auch der Abzug.
Der Abzug ist begrenzt. Im Allgemeinen können Sie im Beitragsjahr bis zu 30 % Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) abziehen. Ein etwaiger Überschuss kann bis zu fünf Jahre vorgetragen werden.
Es handelt sich nicht um einen vollständigen Abzug. Es handelt sich um eine Teilfrage. Und es kommt später. Sie reichen die Steuererklärung für das Förderjahr ein. Der Abzug wird dann vorbehaltlich der AGI-Obergrenzen geltend gemacht.
Einkommensmöglichkeiten und Risiken
Es gibt zwei Haupttypen von CRTs.
- Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT): Zahlt jährlich einen festen Betrag. Der Prozentsatz muss mindestens 5 % des anfänglichen fairen Marktwerts betragen. Die Auszahlung schwankt nicht mit der Marktentwicklung. Wenn der Markt zusammenbricht, erhalten Sie immer noch den gleichen Scheck. Wenn der Markt steigt, erhalten Sie immer noch den gleichen Scheck.
- Charitable Remainder Unitrust (CRUT): Zahlt jedes Jahr einen festen Prozentsatz des neu bewerteten Vermögens des Trusts. Wenn das Portfolio wächst, wächst Ihre Zahlung. Wenn es schrumpft, schrumpft Ihre Zahlung. Dies wird häufig zum Inflationsschutz bevorzugt.
